자녀의 창업을 지원하고 싶은데 세금 부담이 

걱정되시나요? 창업 자금 증여세 과세특례는 

부모가 자녀에게 창업 자금을 지원할 때 세금 

부담을 크게 줄여주는 제도예요. 5억 원까지 10%의 

낮은 세율로 증여할 수 있어 가족 내 원활한 자산

이전과 창업 활성화에 도움이 됩니다.

창업자금 증여세 특례가 뭔가요?

창업자금 증여세 과세특례는 부모가 자녀의 창업

을 돕기 위해 마련된 세금 혜택 제도예요. 일반적인 

증여세보다 훨씬 유리한 조건으로, 5억 원 한도

내에서 10% 단일세율만 내면 된답니다. 2025년 

현재 이 제도는 청년 창업을 장려하고 가업 승계를

원활하게 하기 위해 운영되고 있어요.

이 특례를 활용하면 창업 초기 자금 부담을 크게

줄일 수 있어요. 다만, 증여받은 자금은 반드시 창업 

목적으로만 사용해야 하고, 정해진 기간인 4년 

이내에 모든 금액을 투자해야 한다는 점을 

기억하세요. 이 제도는 특히 중소기업 창업을 

계획하는 가족에게 큰 도움이 됩니다.

누가 이 혜택을 받을 수 있나요?

창업자금 증여세 특례를 받기 위해서는 증여자와 

수증자 모두 일정 조건을 충족해야 해요.

수증자(자녀) 조건:

- 18세 이상이어야 해요

- 국내 거주자여야 해요

- 2인 이상이 공동 창업할 경우 각자 5억 원 한도 적용이 가능해요

증여자(부모) 조건:

- 60세 이상이어야 해요

- 부모가 사망한 경우에는 조부모나 외조부모도

 증여자로 인정돼요

예를 들어, 65세 아버지가 대학을 갓 졸업한 20세 

아들에게 창업 자금으로 5억 원을 증여한다면, 

이 특례 조건을 모두 충족하게 되는 거죠. 이런 경우 

일반 증여세보다 훨씬 적은 세금으로 자녀의 

창업을 지원할 수 있어요.

어떤 자금을 증여할 수 있나요?

창업자금 증여세 특례는 모든 재산에 적용되는 것이 

아니라, 양도소득세 과세대상이 아닌 재산으로

제한돼요. 즉, 현금처럼 바로 사용할 수 있는 

자산이 주로 해당됩니다.

실제 예를 들어볼게요. 부모님이 자녀에게 3억 원의 

예금을 증여하면 창업 자금 증여세 특례를 적용받을 

수 있어요. 하지만 같은 가치의 아파트를 증여하면

이 특례를 적용받을 수 없답니다. 그래서 부동산을 

먼저 처분해서 현금화한 다음 증여하는 방식으로 

진행하는 경우가 많아요.

창업 자금을 사용해야 하는 기간은?

창업 자금 증여세 특례를 받기 위해서는 정해진 기간 

내에 창업을 완료하고 자금을 사용해야 해요. 

이 타임라인을 잘 기억해두세요!

- 증여 일로부터 2년 이내에 중소기업을 창업해야 해요

- 증여 일로부터 4년 이내에 증여받은 자금을 모두 사용해야 해요

- 창업 후 4년간 해당 사업을 계속 유지해야 해요

예를 들어, 2025년 5월에 부모님께 5억 원을 

증여받았다면, 2027년 5월까지는 반드시 창업을

마쳐야 하고, 2029년 5월까지는 증여받은 모든

자금을 사업에 투자해야 해요. 그리고 창업 이후 4년

동안은 그 사업을 계속 유지해야 특례 혜택을 그대로

유지할 수 있답니다.

어떤 업종이 창업 대상인가요?

창업 자금 증여세 혜택을 받을 수 있는 업종은

조세특례제한법 제6조 제3항에 명시된 중소기업

업종으로 제한돼요. 주로 제조업과 혁신적인 

서비스업이 포함됩니다.

창업 가능 업종 창업 제외 업종

제조업 부동산 임대업

소프트웨어 개발업 유흥주점업

생명과학 관련 업종 사행성 사업

친환경 에너지 업종 일반 음식점업

IT 서비스업 금융·보험업

예를 들어, AI 기반 소프트웨어를 개발하는 

스타트업이나 재생에너지 관련 중소기업을

창업한다면 이 특례를 적용받을 수 있어요. 하지만 

대부분의 일반 소매업이나 음식점은 해당되지 않으니

사업 계획 전에 반드시 확인해 보세요. 창업 자금 

증여세 혜택을 받기 위해서는 업종 선택이 

매우 중요합니다.

세금 혜택은 어떻게 되나요?

창업 자금 증여세 과세특례의 가장 큰 장점은 

세율이 크게 낮아진다는 점이에요. 

일반 증여세와비교해 볼까요?

구분 일반 증여세 창업 자금 증여세 특례

세율 10%~50% 누진세율 10% 단일세율

공제 한도 가족 간 증여 시 1억 원 5억 원

최대한 도 제한 없음 기본 5억 원

(고용 창출 시 10억 원)

예를 들어, 부모님이 자녀에게 5억 원을 일반 

증여하면 약 1억 원 이상의 세금을 내야 하지만, 

창업 자금 특례를 적용받으면 5천만 원

(5억 원 × 10%)만 내면 돼요. 차이가 크죠?

게다가 10명 이상의 신규 고용을 창출하면 기본

한도인 5억 원에서 최대 10억 원까지 확대된 혜택을 

받을 수 있어요. 이는 일자리 창출과 경제 활성화를 

촉진하기 위한 추가 혜택이랍니다.

창업 자금 증여세 특례, 제대로 활용하세요

창업 자금 증여세 과세특례는 가족의 지원으로 창업을

준비하는 분들에게 큰 혜택이 될 수 있어요. 

하지만 까다로운 요건과 기한을 반드시 지켜야 

한다는 점을 기억하세요. 사전에 충분한 계획을 

세우고, 필요하다면 세무 전문가의 도움을 받아 

이 제도를 최대한 활용해 보세요. 여러분의 

성공적인 창업을 응원합니다!